сотрудник с 01.01.2017 по 01.01.2025
Владикавказ, Республика Северная Осетия — Алания, Россия
ВАК 5.2.1 Экономическая теория
ВАК 5.2.4 Финансы
ВАК 5.2.5 Мировая экономика
ВАК 5.2.6 Менеджмент
ВАК 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
УДК 658.1 Типы предприятий. Финансы. Финансовое хозяйство
Малые предприятия играют ключевую роль в экономическом развитии страны. В 2024 году наблюдается рост числа малых и средних предпринимателей, однако финансовые трудности и высокие налоговые ставки создают значительные препятствия для их развития. В связи с этим, оптимизация налогообложения становится важным инструментом для обеспечения финансовой стабильности и конкурентоспособности компаний. Цель данного исследования заключается в анализе влияния налоговой оптимизации на финансовую стабильность малых компаний, определении эффективных методов налогового планирования и разработке рекомендаций для улучшения финансовых показателей бизнеса. Материалы и методы. В исследовании использовались научные статьи и статистические данные из открытых источников, таких как Федеральная Налоговая Служба и Федеральная служба государственной статистики. Применялись методы контент-анализа и сравнительного анализа. Результаты и обсуждения. Исследование показало, что налоговая оптимизация включает законные методы оптимизации и незаконные схемы. Законные методы, такие как налоговое планирование и использование налоговых льгот, помогают предприятиям минимизировать налоговые обязательства. В то же время, незаконные методы, такие как дробление бизнеса, могут привести к серьезным юридическим последствиям. Определение оптимального налогового режима и грамотное управление налоговой базой играют важную роль в повышении финансовой устойчивости малых компаний. Автором предложены рекомендации, направленные на оптимизацию налогового планирования. Выводы. Налоговая оптимизация является важным инструментом для обеспечения финансовой стабильности малых предприятий. Эффективное налоговое планирование и использование законных методов оптимизации могут значительно повысить конкурентоспособность бизнеса.
налоговая оптимизация, финансовая устойчивость, малые компании, налоговое регулирование, финансовые показатели, экономический анализ, кейс-метод, контент-анализ, статистические данные, управление малым бизнесом
1. Крохмаль Д.Д. Развитие налогового инструментария поддержки предпринимательской инициативы // Налоги и налогообложение. 2022. №. 5. С.16-24.
2. Аналитический портал ФНС России [Электронный ресурс] URL: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 02.04.2025)
3. Быкова Н.Н., Кирюшкина А.Н., Курилов К. Ю. Отдельные аспекты международного налогового планирования и территориального налогообложения // Карельский научный журнал. 2019. Т. 8, №. 2 (27). С. 103-109.
4. Калинская М. В., Огаркова А. А., Набок Д. И. Современные финансовые инструменты и технологии налогового планирования и оптимизации // Вестник Академии знаний. 2021. № 46(5). С. 160-165. DOIhttps://doi.org/10.24412/2304-6139-2021-5-160-165. EDN OALFBN.
5. Ильясов Д. М. Налоговая оптимизация и ее инструментарий // Экономические и гуманитарные науки. 2023. № 10(381). С. 12-19. DOIhttps://doi.org/10.33979/2073-7424-2023-381-10-12-19. EDN UFGQRM.
6. Полинская М. В., Чепеленко А. О., Лебедь С. Р., Чернусская А. И. Дробление бизнеса: законная оптимизация или налоговое преступление? // Вестник Академии знаний. 2024. № 4(63). С. 482-487. EDN AFLCBY.
7. Власова С. В., Саакян А. Г. К вопросу об оптимизации правового механизма выявления налоговых преступлений // Аграрное и земельное право. 2024. № 4(232). С. 300-302. DOIhttps://doi.org/10.47643/1815-1329_2024_4_300. EDN KMLXUI.
8. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024) [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/1bab8cfd8c4da82e8af44f7ebcbfa1716bac9586/ (дата обращения: 02.04.2025)
9. Налоговая оптимизация: виды, методы и риски [Электронный ресурс] URL: https://www.ubrr.ru/dlya-biznesa/podderzhka-biznesa/spravochnik-predprinimatelya/nalogovaya-optimizaciya#_etzd1jl6ek4i (дата обращения: 02.04.2025)
10. ОСНО – общая система налогообложения в 2025 году [Электронный ресурс] URL: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogooblozhenie-osno (дата обращения: 02.04.2025)
11. Налоговые каникулы для Индивидуальных Предпринимателей в субъектах Российской Федерации [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190568/ (дата обращения: 02.04.2025)
12. Цифровая платформа МСП.РФ [Электронный ресурс] URL: https://xn--l1agf.xn--p1ai/#services (дата обращения: 02.04.2025)
