The article discusses the aspects of applying FinTech technology in the system of fiscal regulation, presents the component base of digital technologies, and examines the mechanisms and areas of their application. The author identifies the areas of interaction between regulatory and supervisory instruments in fiscal administration and develops a conceptual framework for digital fiscal regulation using digital technologies.
financial policy, budget efficiency, digital transformation, financial support, balanced development, conceptual model, RegTech technologies, FinTech technologies, automation, and digital tools
В настоящее время взаимодействия между государством и всеми стейкхолдерами осуществляется посредством платформенных решений, как наиболее эффективного и перспективного инструмента. В эпоху цифровых трансформаций, бюджетно-налоговое регулирование также переходит на платформенное обслуживание, так как значение все возрастающей сложности финансовых операций требует повышение скорости их осуществления и повышения эффективности.
Переход на цифровые платформенные решения направлен на выработку совершенно новых механизмов бюджетно-налогового регулирования, которые бы обеспечивали бы сбалансированное устойчивое развитие территорий [4]. Бюджетно-налоговое регулирование должно обеспечивать сбалансированное развитие всех аспектов территориального развития (экономическое, социальное, экологическое, технологическое и т.д.), что возможно только при глобальной трансформации всей системы государственного финансового управления. Речь идет не о технологической модернизации существующей финансовой системы, речь идет о глобальной перестройке всех процессов и переход на цифровые инструменты, которые в большей степени, позволяют нивелировать человеческий фактор, и связанные с ним риски.
Многочисленные современные исследования по обеспечению устойчивого территориального развития [6,9,11] сходятся во мнении, что главным ориентиром динамического развития должно стать формирование клиентоцентричности, то есть удовлетворение потребностей общества при одновременном сохранении баланса всех сфер хозяйственной деятельности.
Экономически и технологически развитые государства активно внедряют инновационные технологические решения, структурируемые в типологические группы, называемые FinTech, RegTech и SupTech (соответственно финансовые, администрирующие и надзорные технологии), которые позволяют значительно повысить эффективность государственных финансовых операций, снизить затраты и улучшить качество обслуживания налогоплательщиков.
Финансовые технологии (FinTech) представляют собой совокупность инновационных технологий, применяемых к продуктам и услугам в сфере корпоративных и государственных финансов. Данное технологическое направление включает в себя широкий спектр технологических решений, включающих мобильный банкинг, цифровые системы платежей, облачные вычисления, искусственный интеллект, блокчейн-приложения и распределённые реестры. На первых этапах своего развития FinTech охватывал в основном частный финансовый сектор, однако технологии все активнее применяются в сфере государственных финансовых операций и налоговом администрировании.
В процессах государственного бюджетно-налогового регулирования FinTech-технологии применяются для оптимизации собираемости налогов, управления государственными платежами, повышения скорости и удобства прохождения налогоплательщиками своих обязательств, улучшения прозрачности финансовых операций и минимизации издержек административного характера.
Внедрение технологий FinTech в систему государственного налогового администрирования осуществляется на основе использования нескольких механизмов:
- Формирование альтернативных каналов осуществления налоговых платежей, что обеспечивает снижение зависимости от традиционных платёжных систем и кредитных карт.
- Предоставление возможности отслеживания налоговых платежей и состояния задолженности в режиме реального времени.
- FinTech-решения позволяют государству повысить точность и скорость проведения налоговых вычетов и возвратов средств налогоплательщикам, что повышает уровень доверия к налоговой системе со стороны плательщиков, а также способствует повышению деловой активности в предпринимательской среде.
- Использование технологии открытого банкинга (Open Banking) позволяет налоговым органам получать прямой доступ к финансовой информации налогоплательщиков (с их согласия) для целей налогового контроля и администрирования.
Технологии администрирования, или регулятивные технологии (Regulatory Technology, RegTech), представляют собой инновационные технологические решения, используемые финансовыми учреждениями для эффективного и экономичного выполнения нормативных и контрольных требований со стороны проверяющих органов. Термин «RegTech» был введен в оборот в период финансового кризиса в США в 2007 году, когда Федеральным Резервным банком США было выпущено множество законов и нормативных актов, регулирующих банковскую отрасль, что повлекло необходимость автоматизации процессов оценки соответствия требованиям, комплаенс-мониторинга в реальном времени, формирования механизма выявления финансовых преступлений и аналитику рисков.
Применительно к сфере государственного бюджетно-налогового регулирования RegTech применяется как налоговыми органами для мониторинга соответствия налогоплательщиков налоговому законодательству, так и финансовыми учреждениями для обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства и нормативным актам Центральных банков.
Использование инструментария RegTech-технологий в бюджетном и налоговом администрировании применимо в следующих целях:
- Автоматизация и минимизация участия человека в процессах сбора и анализа информации о налогоплательщиках и их финансовых операциях.
- Своевременное и оперативное выявление отклонений от установленных норм и паттернов поведения (выявление и анализ критических отклонений и «выбросов») налогоплательщиков и тестирование различных схем налогового планирования.
- Осуществление автоматизированного мониторинга соответствия налогоплательщиков требованиям законодательства в области противодействия отмыванию денег, незаконного налично-денежного оборота и знания своих клиентов (KYC-подход).
Ключевое преимущество внедрения RegTech-технологий заключается в том, что они позволяют налоговым органам переходить от периодического контроля к непрерывному мониторингу налоговых рисков в реальном времени. Органы бюджетного контроля получают аналогичные возможности в части соблюдения бюджетного законодательства и администрирования.
Еще одним направлением внедрения передовых технологических и информационных разработок является совокупность технологий, применяемых регуляторами в целях повышения эффективности надзора и регулирования деятельности участников финансового рынка – Supervisory Technology, или SupTech. Данное технологическое направление включает системы сбора, анализа и интерпретации больших объёмов данных от финансовых учреждений, системы выявления рисков в реальном времени, системы прогнозной аналитики и различные инструменты для автоматизации процессов надзора.
Ключевая информация о технологических направлениях и их характеристиках представлена в таблице 1.
Следует отметить, что российская практика использования рассматриваемых технологий занимает очень высокие позиции в мире и сопоставима по ширине и глубине интеграции в процессы бюджетно-налогового администрирования управление финансами с практикой таких стран, как США, Великобритания, Франция, где все три рассматриваемых направления внедряются и используются на высоком уровне.
В качестве примера следует рассмотреть, прежде всего, ГИИС «Электронный бюджет» – государственную интегрированную информационную систему, представляющую собой единую цифровую платформу управления общественными финансами в России, охватывающую свыше тысячи процессов в финансово-бюджетной сфере. Система играет роль ключевого элемента единой цифровой экосистемы, связывая бюджетное планирование, процессы закупок, исполнение бюджета и контроль.
Таблица 1
Характеристика направлений цифровой трансформации системы бюджетно-налогового регулирования*
|
Вид технологии |
Сущность технологии |
Основные компоненты |
Применение в бюджетно-налоговом регулировании |
|
FinTech |
Совокупность инновационных технологий, применяемых к продуктам и услугам в сфере финансов |
Открытые банковские API (Open Banking), системы электронных платежей, цифровые кошельки, системы идентификации и верификации, аналитика больших данных, искусственный интеллект для анализа налоговых паттернов и выявления рисков |
Оптимизация процессов сбора налогов, управление государственными платежами, повышение скорости и удобства прохождения налогоплательщиками своих обязательств, улучшение прозрачности финансовых операций, снижение административных издержек |
|
RegTech |
Автоматизация процессов соответствия требованиям, комплаенс-мониторинг в реальном времени, системы выявления финансовых преступлений и аналитику рисков |
Системы и приложения идентификации клиентов; идентификация, оценка и мониторинг различных типов рисков; платформы регуляторной разведки и отслеживания изменений в законодательстве и нормативно-правовой базе |
Мониторинг соответствия налогоплательщиков налоговому законодательству, так и финансовыми учреждениями для обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства и нормативным актам Центральных банков |
|
SupTech |
Решения, используемые регуляторными и надзорными органами для повышения эффективности своих функций контроля и надзора над финансовыми учреждениями |
Системы сбора, анализа и интерпретации больших объёмов данных от финансовых учреждений, системы выявления рисков в реальном времени, системы прогнозной аналитики и различные инструменты для автоматизации процессов надзора |
Автоматизация сбора и анализа данных, создание аналитических моделей, основанных на риск-ориентированном подходе; автоматизация административных процедур; симуляция налоговых и бюджетных расчетов; автоматическое выявление отклонений и аномалий |
(составлено автором)
Основной целью системы является обеспечение прозрачности и открытости в деятельности госорганов, повышение эффективности управления и снижение нецелевого расходования средств. Система формирует цифровой след каждого бюджетного рубля до конечного получателя, рассчитывает риски и прогнозы, а также предоставляет аналитику в виде индикаторов и дашбордов для принятия управленческих решений.
Кроме того, в открытой части ГИИС «Электронный бюджет» содержатся материалы образовательного характера, обеспечивающие реализацию принципа прозрачности и доступности бюджетной системы, отраженного в статье 28 Бюджетного Кодекса РФ [1].
Еще одним примером внедрения передовых разработок сферы цифровых технологий в управление бюджетными процессами является AI-агент «Бюджетный разум», помогающий пользователю агента сопоставлять коды бюджетной классификации в заявках от федеральных органов власти и привязанных к ним мероприятий. Это рутинная и стандартизированная операция, ранее занимавшая много времени, особенно в пиковые периоды, что порождало наличие ошибок в таких заявках на получение бюджетных ассигнований. Данный ИИ-агент был разработан совместно специалистами Минфина России и Сбербанка, что еще раз подтверждает близость проблематики и задач, решаемых финансовыми организациями и органами государственной власти и управления.
Федеральная налоговая служба России также активно развивает цифровые каналы взаимодействия с налогоплательщиками и автоматизацию процессов налогового администрирования [2]. В настоящее время в России внедрены системы электронного декларирования, электронных платежей, и развиваются системы автоматизированного налогового контроля. Одним из примеров применения цифровых технологий в российском налоговом администрировании является АИС «Налог-3» – автоматизированная информационная система, которая используется мониторинга деятельности налогоплательщиков.
Применение FinTech, RegTech и SupTech в бюджетно-налоговом администрировании обеспечивает получение значительного экономического эффекта, который выражается в следующем:
- Снижение административных издержек налоговых органов за счёт автоматизации процессов. Использование современных технологий способствует снижению затраты на администрирование налогов на 30-40% [10].
- Увеличение налоговых доходов за счёт повышения эффективности налогового контроля и выявления ранее не учитываемых налогоплательщиков. Экономические исследования предполагают, что внедрение SupTech и RegTech может увеличить налоговые поступления на 5-10% в результате снижения налоговых разрывов и совершенствования контроля [8].
- Сокращение времени обработки налоговых документов и выдачи возвратов, что улучшает качественные метрики денежных потоков налогоплательщиков и государства. Использование открытого банкинга сократило время возврата налоговых вычетов с 15-20 рабочих дней до нескольких часов [3].
Достижение социального эффекта обеспечивается за счет повышения удобства и доступности налоговых услуг для налогоплательщиков. Использование цифровых технологий позволяет налогоплательщикам взаимодействовать с налоговыми органами в удобное для них время и место, через различные каналы (мобильные приложения, веб-сайты, чат-боты) [5].
Кроме того, развитие цифровых технологий в налоговом администрировании способствует повышению финансовой грамотности населения и развитию доверия к государственным органам благодаря прозрачности и простоте взаимодействия.
Технологический эффект включает развитие цифровой инфраструктуры государства, повышение качества данных и информационной безопасности. Внедрение современных технологий в налоговое администрирование стимулирует развитие цифровой инфраструктуры, включая облачные вычисления, системы кибербезопасности и аналитические платформы. Использование технологий SupTech и RegTech позволяет государству собирать и анализировать данные в реальном времени, что существенно повышает качество информационной базы для принятия управленческих решений.
Менее выраженный, но тоже значимый эффект имеет экологический аспект: внедрение цифрового инструментария и использование искусственного интеллекта в налоговом администрирования создаёт положительные результаты и экономию за счет снижения использования бумаги и снижение углеродного следа. Переход на электронное декларирование и платежи означает снижение необходимости в физическом хранении документов и снижение транспортных расходов.
Ключевыми перспективами применения FinTech, RegTech и SupTech в России являются следующие направления:
- Внедрение технологий в систему налогового администрирования, что позволит налоговым органам получать в реальном времени информацию о финансовых операциях налогоплательщиков и существенно повысит эффективность налогового контроля.
- Развитие систем искусственного интеллекта и машинного обучения для анализа больших объёмов налоговых данных и выявления потенциальных нарушений и налоговых рисков.
- Создание интегрированной платформы взаимодействия между различными государственными органами (налоговыми, таможенными, органами статистики) на основе современных цифровых технологий повысит оперативность такого взаимодействия, обеспечит снижение числа ошибок и задержек в процессах, результатом чего станет повышение эффективности деятельности этих органов.
Внедрение систем цифровой идентификации и верификации личности для упрощения доступа налогоплательщиков к налоговым услугам и снижения рисков мошенничества [7]. По результатам исследований, проведенных в области развития цифровых технологий, а также практики и перспектив их применения в бюджетно-налоговом администрировании нами сформирована авторская концепция цифрового бюджетно-налогового регулирования с использованием цифровых технологий, направленная на достижение целей устойчивого территориального развития.
Авторская концепция проактивной платформы устойчивого бюджетно-налогового регулирования территорий основана на использовании передовых FinTech-технологий (блокчейн, цифровой рубль, смарт-контракты) для решения специфических проблем территориального развития, таких как неравномерность цифровизации, нецелевое расходование средств и недостаточная прозрачность отраслевых процессов.
В предлагаемой концепции регулятивные и надзорные технологии являются неотъемлемой частью финансово-информационных систем образца ГИИС «Электронный бюджет». Целью такой интеграции является обеспечение автоматического и проактивного регулирования и надзора за финансово-бюджетными и налоговыми процессами с использованием инструментария искусственного интеллекта, Big Data, блокчейн.
Концепцией предполагается интеграция федеральных цифровых платформ (ГИИС «Электронный бюджет» и системы ФНС) с региональными отраслевыми системами (ГИС, BIM, системы экологического мониторинга) на основе единых принципов работы с данными. Модель проактивного регулирования и надзора основана на трех ключевых столпах, обеспечивающих регулирование и контроль в целях устойчивого развития:
1. Программируемое бюджетно-целевое финансирование.
2. Проактивное налогово-аналитическое регулирование.
3. Цифровые платформы для устойчивого управления.
Реализация рассмотренных выше концептуальных предложений требует комплекса административно-законодательных и экономических механизмов (таблица 2).
Эффективность формируемой концепции должна оцениваться не только по традиционным финансовым показателям (например, сокращение невыясненных платежей, как это достигнуто в ФНС с ЕНС, или сокращение объема нецелевого расходования средств).
В ключевые показатели предлагается включать метрики устойчивого развития:
Таблица 2
Увязка механизмов цифровой трансформации с характером развития территорий*
|
Механизм реализации |
Цель в рамках концептуальной модели |
Влияние на характер территориального развития |
|
Нормативное оформление FinTech |
Правовое закрепление статуса цифрового рубля, смарт-контрактов, цифровых финансовых активов |
Экономическая устойчивость: Снижение правовых рисков, привлечение инвестиций. |
|
Инвестиции в ИИ/Big Data |
Финансирование разработки и внедрения систем предиктивной аналитики и AI-агентов в бюджетно-налоговые процессы |
Экономическая устойчивость: Повышение точности прогнозирования доходов бюджета, снижение ошибок в отчетности, адресность контроля. |
|
Развитие цифровых платформ (ГИИС) |
Масштабирование «Электронного бюджета 2.0» и создание федеральной платформы «Цифровой регион» |
Социальная и экономическая устойчивость: Повышение качества госуслуг (проактивность), снижение бюрократии и коррупционных рисков. |
|
Развитие цифровых компетенций |
Обучение специалистов в области анализа данных и IT (Кадры для цифровой трансформации), повышение цифровой грамотности населения |
Социальная устойчивость: Преодоление цифрового неравенства, создание высококвалифицированных рабочих мест, повышение качества жизни. |
|
Отраслевая цифровизация |
Субсидирование внедрения BIM, ГИС-технологий, систем экологического мониторинга, технологий точного земледелия |
Экологическая и экономическая устойчивость: Рациональное использование ресурсов, снижение негативного воздействия на окружающую среду, повышение продуктивности ключевых региональных отраслей. |
(составлено автором)
- Экономические: динамика налоговых поступлений в региональные бюджеты (благодаря AI/Big Data), объем привлеченных инвестиций в приоритетные отрасли (строительство, АПК) через цифровые FinTech-инструменты, уровень эффективности бюджетных расходов.
- Экологические: степень охвата территории региона системами экологического мониторинга в реальном времени, сокращение объема отходов, контролируемого через ГИС учета отходов.
- Социальные: уровень вовлеченности граждан в процессы управления (через цифровые платформы), сокращение цифровых разрывов, повышение качества жизни.
- Внедрение цифровых инструментов позволит трансформировать систему бюджетно-налогового регулирования из реактивной и контролирующей постфактум, в проактивную, предотвращающую, а также стимулирующую и превентивную.
Концептуальная новизна предлагаемой авторской концепции предусматривает создание интегрированной, проактивной платформы, которая с помощью программируемого бюджетно-целевого финансирования и интеллектуального риск-скоринга обеспечивает достижение целей устойчивости, включая экономическую эффективность, экологическую безопасность и социальную вовлеченность граждан.
Успех дальнейшей цифровой трансформации бюджетно-налогового регулирования территорий будет зависеть от качества реализации национального проекта «Экономика данных» и способности государства обеспечить баланс между технологичностью, безопасностью и либеральным подходом к регулированию FinTech-рынка, избегая избыточных запретов, которые могут привести к офшоризации. Конечной целью является создание прозрачной, эффективной и адаптивной системы, где технологии служат интересам общества и способствуют рациональному использованию ресурсов на всех уровнях управления.
В качестве заключения отметим, что технологии FinTech, RegTech и SupTech представляют собой мощные инструменты для модернизации государственного бюджетно-налогового регулирования. Развитые страны, включая Соединённое Королевство, Европейский союз и Соединённые Штаты, активно внедряют эти технологии и добиваются значительных результатов в повышении эффективности налогового администрирования, улучшении качества обслуживания налогоплательщиков и снижении административных издержек.
1. Byudzhetnyy kodeks Rossiyskoy Federacii ot 31.07.1998 N 145-FZ (red. ot 28.12.2025). - Oficial'nyy internet portal spravochno-pravovoy informacii http://docs.cntd.ru/document/ [Elektronnyy resurs].
2. Ignatova N.A., Samoylova A.A. Sostoyanie i problemy sistemy nalogovogo kontrolya rossiyskoy federacii v usloviyah cifrovizacii ekonomiki // Ekonomika i predprinimatel'stvo. 2024. № 12 (173). S. 61-69.
3. Minfin RF. Necelevogo rashodovaniya byudzhetnyh sredstv stalo men'she blagodarya cifrovizacii / Oficial'noe soobschenie Ministerstva finansov Rossiyskoy Federacii. - 19 noyabrya 2025 goda. - URL: https://minfin.gov.ru.
4. Mityakov S. Novye celi ustoychivogo razvitiya Rossii // Razvitie i bezopasnost'. 2023. № 1. S. 21–35.
5. Obuhova A.N., Kirgizova P.V. Vliyanie cifrovoy transformacii nalogovogo administrirovaniya na sobiraemost' nalogov v Rossii // Nauka XXI veka: aktual'nye napravleniya razvitiya. 2025. № 2-1. S. 429-434.
6. Rykunova V.L., Ageeva P.A. Vliyanie nalogovogo kontrolya na social'no-ekonomicheskoe razvitie regiona // Upravlencheskiy uchet. 2025. № 10. S. 235-242.
7. Sayfullina L.D., Matveev N.I. Razvitie cifrovyh sistem i instrumentov v gosudarstvennom upravlenii // Ekonomika i upravlenie: nauchno-prakticheskiy zhurnal. 2024. № 6 (180). S. 60-65.
8. Sanina A.G., Homyakova V.A., Ataeva A.G. Cifrovaya transformaciya i ustoychivoe razvitie rossiyskih regionov. Issledovanie 2024 goda // Obrazovatel'noe izdanie Vysshey shkoly ekonomiki. 2024.
9. Semenova E.V. Klyuchevye faktory cifrovizacii ekonomiki regionov RF v sovremennyh usloviyah // Cifra. Ekonomika. 2023. № 3 (3).
10. Sintyaev S.A. Metodologiya ocenki effektivnosti cifrovyh platform v kontekste ustoychivogo razvitiya regional'nyh ekonomicheskih sistem //Ekonomika: vchera, segodnya, zavtra. 2025. T. 15. № 3-1. S. 141-153.
11. Tyaglov S.G., Vasil'eva E.S. Issledovanie osobennostey formirovaniya cifrovoy infrastruktury makroregiona v celyah obespecheniya ego ekonomicheskoy ustoychivosti // Gosudarstvennoe i municipal'noe upravlenie. Uchenye zapiski. 2025. № 3. S. 116-125.
