Москва, Россия
ВАК 5.2.3 Региональная и отраслевая экономика
ВАК 5.2.4 Финансы
ВАК 5.2.5 Мировая экономика
ВАК 5.2.6 Менеджмент
ВАК 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
УДК 336.226 Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Обозначение исторических форм налогов через (091)
Статья посвящена анализу актуальных изменений налогового законодательства в отношении применения упрощенной налоговой системы, в частности введения обязанности по исчислению и уплате НДС и их влиянию на предпринимательскую деятельность. В статье проведен алгоритм определения ставки НДС для субъектов, применяющих УСН, с 2025 г. Представлены альтернативные специальные налоговые режимы. В результате чего сделан вывод, что до 2025 года упрощенная налоговая система была единственной, доходы от которой могли превышать 60 млн руб. Налоговая реформа приведет к сдвигам в структуре налогоплательщиков в связи с увеличением порогового значения дохода для применения НДС и будет способствовать сокращению случаев дробления бизнеса.
УСН, НДС, специальные налоговые режимы, объект налогообложения, налоговая нагрузка, налоговая реформа
1. Гурнак А.В., Назарова Н.А. Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. 2023. № 1. С. 1-16. DOI:https://doi.org/10.7256/2454-065X.2023.1.39483 EDN: https://elibrary.ru/LJOGII URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=39483
2. Bogachov S.V., Vishnevsky V.P., Gurnak A.V., Nekliudova V.D. Modern Tax Trends and Economic Growth in a Turbulent World: Insights from Developed and Developing Economies. Journal of Tax Reform. 2024;10(1):63–83. https://doi.org/10.15826/jtr.2024.10.1.157
3. Рахматуллина О.В., Колодина М В. Финансово-правовое регулирование налоговых экспериментов в Российской Федерации // Имущественные отношения в РФ. - 2023. - №11 (266).
4. Nishiyama, Y. (2014) ‘Latest changes to the Japanese consumption tax: rate increase and taxation of digital services’, World Journal of VAT/GST Law, 3(2), pp. 108–114. doi:https://doi.org/10.5235/20488432.3.2.108.
5. Xu Y., Krever R. VAT Compliance Burdens in the OECD and China // British Tax Review. - No. 3 (2021). - с. 328-350.
6. Yongjiu L., Junyan L., Peiling D. VAT rate cut and enterprise deleveraging: Evidence from China, Economic Analysis and Policy. – Vol. 78. – 2023. – с. 1254-1266. – doihttps://doi.org/10.1016/j.eap.2023.05.014.
7. Тихонова, А.В. Современные тренды развития налогового администрирования малого и среднего предпринимательства / А.В. Тихонова, О. И. Борисов, Н. А. Назарова // Налоги и налогообложение. – 2022. – № 5. – С. 1-15. – DOIhttps://doi.org/10.7256/2454-065X.2022.5.38403.
8. Пресс-центр МинФин РФ. Участники МФФ-2024 обсудили администрирование налоговых новаций с 2025 года [Электронный ресурс] URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39385-uchastniki_mff-2024_obsudili_administrirovanie_nalogovykh_novatsii_s_2025_goda (режим доступа 13.02.2025)
