pos. Karavaevo, Kostroma, Russian Federation
VAC 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда; экономика народонаселения и демография; экономика природопользования; экономика предпринимательства; маркетинг; менеджмент; ценообразование; экономическая безопасность; стандартизация и управление качеством продукции; землеустройство; рекреация и туризм)
VAC 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит
VAC 08.00.12 Бухгалтерский учет, статистика
VAC 08.00.13 Математические и инструментальные методы экономики
VAC 08.00.14 Мировая экономика
UDK 33 Экономика. Экономические науки
GRNTI 06.39 Наука управления экономикой
OKSO 38.03.01 Экономика
BBK 65 Экономика. Экономические науки
One of the components of the positions of strengthening the competitiveness and financial independence of Russian industrial organizations is the definition of interrelated compositions in the context of the national and economic security of the country. Verification of the information flow of a data set is to a large extent a tool base for determining key facts in the event of challenges and threats. Therefore, the main goal of the work is to build an information base and mathematically determine the relationship between individual indicators to establish the level of financial security of Russian industrial production. Dialectical research methods determine the fundamental foundations of the issue being disclosed. The proposed methodology for the integral assessment of financial security reflects individual positions in the system of assessing financial risk and combines both positive and negative features of the development of industrial production. As a result of the multi-criteria assessment and the calculated integral indicator, the article singles out groups for assessing the financial risk of industrial organizations, which is the basis for assessing the competitiveness and financial stability both at the current time and in the forecast future.
financial security, indicator, industrial production, tools, block, integral assessment
Обеспечение национальных и экономических интересов России в международном сообществе базируется на преодолении возникающих вызов и угроз различного характера для усиления экономического пространства страны и ее составляющих. Концепция системы безопасности организаций раскрывается в устранение экономических угроз для противодействия вызовам путем формирования системы управления рисками и носит комплексный, сбалансированный характер, не исключающим оценку ресурсного потенциала экономической безопасности и государственного управления [8]. По данным Росстата за последние десять лет в период с 2010 года по 2019 год, в стране отмечается рост валового внутреннего продукта более чем в 2 раза, однако среднегодовой прирост индекса физического объема не превышает 10%. Более 20 % валовой добавленной стоимости в валовом внутреннем продукте приходится на промышленное производство. По справедливому замечанию Е.Е. Матвеевой [6], Е.И. Кузнецовой, И.В. Филатовой [3], В.А. Цветкова, М.Н. Дудина, Н.В. Лясникова [9] необходимость разработки инструментальной основы, направленной на предотвращение рисков, должна иметь целевой вектор, определяемый эффективным использованием ресурсов. На этом фоне вопрос экономической безопасности, как с позиции национальной экономики, так и в региональном и хозяйствующем разрезе, приобретает достаточную актуальность.
Вопрос разработки системы индикаторов для финансового анализа в экономической науке ставился неоднократно со стороны зарубежных и отечественных ученых экономистов [4, 7, 11]. Поэтому, при построении системы диагностических индикаторов необходимо провести отбор лишь тех показателей и характеристик, которые могут отражать самостоятельно, или в сочетании с другими индикаторами, финансовую безопасность российских промышленных организаций. Модификация традиционных показателей финансового положения организаций позволила определить три блока финансовой безопасности при расчете интегрального показателя. В каждый блок включены базовые индикаторы финансовой безопасности, которые отвечают принципам обозримости и достоверности.
В исследовании при анализе конкретных ситуаций и выявления ключевых закономерностей применялись такие методы, как: дедукции и индукции, экономико – статистический, анализа и синтеза, научной абстракции, формализации и группировки. Набор показателей, характеризующих финансовую безопасность российских промышленных организаций, представляет временной ряд с 2009 год по 2018 год, характеризующий изменение тех или иных параметров в обозначенном промежутке. Для удобства представления сведений каждому виду экономической деятельности промышленного производства определен код с разбивкой на классы.
Экономическое развитие организаций является частью единой социально – экономической системы страны и ее субъектов. В то же время хозяйствующие субъекты представляют собой особую структуру, которой свойственны свои отличительные черты в ресурсно – сырьевой, производственной, научно – технологической и финансовых сферах. Достаточно аргументировано представлена позиция В.В. Акбердиной, А.В. Гребенкиным, О.П. Смирновой [1] в отношении того, что уровень финансовой безопасности российских промышленных организаций определяется в отношении задач по выявлению и оценке всего комплекса угроз, характеризующих надежную защиту от внешних и внутренний факторов, препятствующих функционированию. Основная идея для обозначения элементов финансового поля при оценке финансовой безопасности организаций прослеживается в работах Е.В. Караниной [2], И.К. Шевченко, Ю.В. Развадовской, Е.В. Каплюк, К.С. Рудневой [10], М.Ю Малкиной [5], путем определения надежности и достоверности имеющейся информации, что дает возможность выстроить такую систему показателей, которая оценивает последствия результатов деятельности предприятия. Однако, самым доступным, на взгляд автора, является подход, который трактует понятие «финансовая безопасность» в контексте ее разделения на индикаторы нескольких блоков. В авторской версии система индикаторов финансовой безопасности имеет три блока, охватывающих разные стороны. С этой целью предлагается учитывать такие выделенные области интегрального показателя как:
- Имущество организаций и источников его формирования, которое представляет собой сферу использования производственной мощности организаций.
- Платежеспособность и финансовая устойчивость, которая описывает собой обстоятельства, в результате чего отражается степень безопасности вложения средств в предприятие.
- Финансовые результаты организаций, эффективность использования активов и источников их формирования, как ключевой источник для обеспечения финансовой безопасности организаций с позиции соблюдения внутрифирменных обязательств на микроуровне путем трансформации практических результатов в финансовой сфере.
Для проведения многокритериальной оценки финансовой безопасности российских промышленных организаций автором применялся принцип Паретто в результате чего создано эффективное множество по видам экономической деятельности в разрезе выделенных блоков (таблица 1). Цифрами обозначено место вида экономической деятельности промышленного производства по каждому блоку финансовой безопасности. Зеленая цветовая гамма отражает отнесение промышленного производства к первой категории по правилам многокритериальной оценки, красная – к последней категории.
Таблица 1 - Ранжирование промышленного производства по блокам финансовой безопасности
|
Код вида промышленного производства |
Имущество организации и источники его формирования |
Платежеспособность и финансовая устойчивость |
Финансовые результаты организаций, эффективность использования активов и источников их формирования |
|
В.05 - В.06 |
12 |
1 |
6 |
|
В.07 - В.09 |
10 |
4 |
2 |
|
С.10 - С.12 |
3 |
9 |
10 |
|
С.13 - С.14 |
16 |
12 |
13 |
|
С.15 |
14 |
14 |
12 |
|
С. 16 |
15 |
13 |
16 |
|
С.17 - С.18 |
9 |
7 |
7 |
|
С.19 |
1 |
3 |
3 |
|
С.20 - С.21 |
7 |
6 |
3 |
|
С.22 |
8 |
8 |
11 |
|
С.23 |
11 |
10 |
5 |
|
С.24 - С.25 |
6 |
5 |
4 |
|
С.26 - С.27 |
4 |
11 |
8 |
|
С.28 |
2 |
15 |
9 |
|
С.29 - С.30 |
5 |
16 |
15 |
|
D.35 |
13 |
2 |
14 |
Согласно полученным данным можно заключить, что обобщенные частные интегральные показатели по всем блокам финансовой безопасности имеют лидирующие позиции по четырем видам промышленного производства. Два вида промышленного производства выделяются как отстающие виды производств, что предполагает проблемы финансового развития, объясняемые как угрозы финансовой безопасности. В ряде случаев виды промышленного производства с невысокими частными показателями по одному из блоков финансовой безопасности имеют высокие или средние значения по другим блокам. В имущественном блоке промышленных организаций и источников его формирования 62,50 % видов промышленного производства входят в первую категорию и по 18,75 % соответственно – в среднее и последнее поле финансовой безопасности. Во многих видах промышленного производства прослеживается тенденция неудовлетворительной платежеспособности и финансовой устойчивости – 25,00 %, а также финансовых результатов и эффективности использования активов и источников их формирования – 37,50 % от общего количества российских промышленных производств.
Проведение типологии видов промышленных производств по уровню финансовой безопасности основывается на аддитивной модели временного ряда. По установленным расчетным методом пороговым значениям интегрального показателя российские промышленные производства сгруппированы в четыре объединения по уровню финансовой безопасности в зависимости от выбранного уровня финансового состояния (таблица 2). Полученное расслоение следует в наибольшей степени рассматривать как одну из угроз и рисков национальной безопасности страны, требующую обоснованных направлений для их предупреждения и нейтрализации.
Таблица 2 - Оценка финансовой безопасности промышленного производства России
|
Уровень финансовой безопасности |
Критерий |
Описание |
|
Опасный |
<0,216 |
Организации подвержены высокому финансовому риску. Область опасного состояния, когда все частные интегральные показатели, или их большинство, находятся в последней категории по результатам эффективного множества. |
|
Проблемный |
0,216 – 0,347 |
Организации находятся в проблемной зоне, когда один из частных интегральных показателей отнесен к первой категории эффективного множества, но имеют место блоки финансовой безопасности, которые находятся или близкие по значению к области опасного состояния. |
|
Потенциальный |
0,347 – 0,478 |
Область потенциальной финансовой безопасности, когда отдельные блоки находятся в первом ранге эффективного множества в лидирующих позициях, но степень отдачи отдельных параметров не отражает благоприятное значение. |
|
Благоприятный |
>0,478 |
Частные интегральные показатели расположены в первых позициях эффективного множества, степень использования применяемых индикаторов отвечает финансовой безопасности промышленных организаций. |
На основе полученных данных рассчитаны среднее значения выбранных индикаторов для оценки финансовой безопасности промышленных организаций в динамике за 2009 – 2018 года (таблица 3).
Таблица 3 - Среднее значение индикаторов уровня финансовой безопасности российских промышленных организаций
|
Индикатор |
Опасный |
Проблемный |
Потенциальный |
Благоприятный |
|
Темп роста имущества организаций к значению предыдущего года, % |
108,6 |
108,8 |
110,3 |
113,6 |
|
Темп роста денежных средств организаций к значению предыдущего года, % |
112,4 |
113,9 |
113,5 |
132,7 |
|
Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности организаций, % |
6,0 |
5,1 |
8,6 |
7,8 |
|
Отношение медленореализуемых активов к легкореализуемым активам организаций, % |
2114,2 |
2096,4 |
1475,6 |
1299,1 |
|
Коэффициент текущей ликвидности, % |
139,9 |
137,7 |
150,0 |
149,9 |
|
Коэффициент автономии, % |
46,6 |
54,6 |
56,0 |
53,8 |
|
Оборачиваемость оборотных активов организаций, дни |
225,4 |
140,9 |
164,9 |
189,8 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности организаций, дни |
106,8 |
74,7 |
62,4 |
56,1 |
|
Рентабельность проданной продукции (товаров, работ, услуг) организаций, % |
6,7 |
7,7 |
17,9 |
22,5 |
|
Рентабельность активов организаций, % |
1,3 |
3,8 |
7,8 |
8,8 |
|
Удельный вес убыточных организаций, в % от общего числа организаций |
29,5 |
31,0 |
31,7 |
32,5 |
Источник: Расчет произведен по данным Росстата РФ по классификатору кодов ОКВЭД ОК 029-2007
Значительное расслоение финансовой безопасности промышленного производства наблюдается по блоку «Финансовые результаты организаций, эффективность использования активов и источников их формирования» для представленных индикаторов. Так, уровень рентабельности проданной продукции (товаров, работ услуг) для «благоприятной» зоны финансовой безопасности демонстрирует различие в 15,80 % от «опасной» зоны. Следует отметить, что отличительной особенностью видов промышленных производств, отнесенных к «потенциальному» уровню финансовой безопасности, является высокий уровень удельного веса убыточных организаций по видам экономической деятельности от общего числа организаций. Основными видами производств является для этой зоны – добыча металлических руд и прочих полезных ископаемых, а также производство кокса и нефтепродуктов. Очевидно основная причина заключается в наличие регионального и технологического монополизма, частно – государственного партнерства при реализации проектов, сохранение перекрестного субсидирования. Обратную закономерность показывают ряд индикаторов для «опасной» зоны финансовой безопасности российских промышленных организаций. Так, величина медленореализуемых активов по отношению к легкореализуемым активам в 8,15 раз больше значения, зафиксированного для «благоприятной» зоны.
Результаты настоящего исследования представляют обоснованные базовые элементы финансовой безопасности российских промышленных организаций, обеспечивающие в совокупности взаимодействие имущественного, платежеспособного и результативного потенциала. Таким образом, при оценке уровня финансового безопасности российской промышленности необходимым условием считается значимость каждого из выбранных индикаторов. Автором предложен инструментарий модификации показателей финансовой безопасности и композиции частных интегральных показателей. При этом сформирован комплексный подход оценки финансовой безопасности с применением интервальных границ на основании имущественного блока организаций и источников его формирования, блока платежеспособности и финансовой устойчивости, а также финансовых результатов и эффективности использования активов и их источников. Предложенная авторская модель содержит субъективную оценку для методологии мониторинга и развития инструментария управления финансовой безопасностью промышленных организаций.
1. Akberdina V. V., Grebenkin A. V., Smirnova O. P. Complex tools for assessing the economic security of economic sectors: regional aspect // Economy of the region. - 2017 .-- T. 13, no. 4. - S. 1264-1279
2. Karanina E.V. Financial security (at the level of the state, region, organization, individual): monograph. - Kirov: FGBOU VO "VyatSU", 2015. - 239 p.
3. Kuznetsova E.I., Filatova I.V. Development of tools for managing the economic security of an economic entity // Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia - 2018. - No. 5. - P.273 - 275.
4. Li Da Xu, Eric L. Xu & Ling Li. Industry 4.0: state of the art and future trends // International Journal of Production Research. - 2018. - No. 56. - pp. 2941-2962.
5. Malkina M.Yu. The contribution of regions and industries to the financial instability of the Russian economy // Terra Economicus. - 2018. - No. 16 (3). - S. 118-130.
6. Matveeva E.E. Mechanisms for ensuring the economic security of the region // Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - 2018. - No. 6. - P.281 - 288.
7. Meytus, V.Y. Problems of Constructing Intelligent Systems. Knowledge Representation // Cybern Syst Anal. - 2019. - No. 55. - pp. 521-530.
8. Filatova I.V. Actual problems of the security of the national economy // Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - 2018. - No. 3. - P.269 - 270.
9. Tsvetkov V.A., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Analytical approaches and methods for assessing the economic security of the region // Economy of the region. - 2019 .-- T. 15, issue 1. - S. 1 - 12.
10. Shevchenko, IK, Razvadovskaya, Yu. V., Kaplyuk, EV, Rudneva, KS Development of indicators for assessing the dynamic capabilities of industrial enterprises // Terra Economicus. - 2020. - No. 18 (1). - S. 121-139.
11. Eriashvili N.D., Sokolov A.P., Mayilyan S.S., Suglobov A.E., Krylov T.A., Kuznetsova E.I., Saradzheva O.V., Barikayev E.N., Filatova I.V., Osipov V.S., Bogoiolov V.A. Economic security. - M .: Unity-Dana, 2018 .-- 503 p.
