Russian Journal of Management Russian Journal of Management Russian Journal of Management 2409-6024 2500-1469 114552 10.29039/2409-6024-2026-14-1-144-156 Финансовый менеджмент Financial management Финансовый менеджмент Development of diagnostics of financial security risks in the internal control system of a commercial bank Развитие диагностики рисков финансовой безопасности в системе внутреннего контроля коммерческого банка Казакова Н. А. Kazakova Nataliya Aleksandrovna axd_audit@mail.ru

доктор экономических наук;

doctor of economic sciences;

 Волошина Анастасия Андреевна Voloshina Anastasia Andreevna Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова Москва Россия Plekhanov Russian University of Economics Москва Russian Federation ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова» Москва Россия Plekhanov Russian University of Economics Москва Russian Federation 28 02 2026 28 02 2026 14 1 144 156 09 02 2026 https://rusjm.ru/en/nauka/article/114552/view

В статье рассматриваются актуальные проблемы диагностики рисков финансовой безопасности в системе внутреннего контроля коммерческого банка. Представлен авторский подход к оценке уровня финансовой безопасности коммерческого банка, основанный на интеграции и дополнении регуляторных требований расчетами комплексного индикатора с раскрытием информации по наиболее существенным рискам.

This article examines current issues in diagnosing financial security risks in a commercial bank's internal control system. It presents a proprietary approach to assessing a commercial bank's financial security level, based on integrating and supplementing regulatory requirements with calculations of a comprehensive indicator and disclosing information on the most significant risks.

 финансовая безопасность коммерческий банк риски риск-ориентированный подход интегральная оценка внутренний контроль financial security commercial bank risks risk-based approach integrated assessment internal control

Минаков А.В., Суглобов А.Е. Развитие и проблемы цифровизации банковских услуг // Modern EconomySuccess. 2021. № 4. С. 88-102. Minakov A.V., Suglobov A.E. Razvitie i problemy cifrovizacii bankovskih uslug // Modern EconomySuccess. 2021. № 4. S. 88-102. Казакова Н.А. Совершенствование методов управления рисками в системе финансовой безопасности коммерческих банков /Казакова Н.А., Лукьянов А.В., ШеметковаО.Л., Болвачев А.И. //Финансовый менеджмент. 2018. № 3. С. 88-100. Kazakova N.A. Sovershenstvovanie metodov upravleniya riskami v sisteme finansovoy bezopasnosti kommercheskih bankov /Kazakova N.A., Luk'yanov A.V., ShemetkovaO.L., Bolvachev A.I. //Finansovyy menedzhment. 2018. № 3. S. 88-100. Шушоков, И. А. Влияние киберрисков на финансовую устойчивость кредитных организаций в условиях цифровой экономики // Вестник евразийской науки. — 2025. — Т. 17. — № s4. — URL: https://esj.today/PDF/21FAVN425.pdf. Shushokov, I. A. Vliyanie kiberriskov na finansovuyu ustoychivost' kreditnyh organizaciy v usloviyah cifrovoy ekonomiki // Vestnik evraziyskoy nauki. — 2025. — T. 17. — № s4. — URL: https://esj.today/PDF/21FAVN425.pdf. Обзор основных типов компьютерных атак в финансовой сфере в 2024 году / Банк России. URL: https://www.cbr.ru/collection/collection/file/55129/attack_2024.pdf(дата обращения: 02.02.2026). Obzor osnovnyh tipov komp'yuternyh atak v finansovoy sfere v 2024 godu / Bank Rossii. URL: https://www.cbr.ru/collection/collection/file/55129/attack_2024.pdf(data obrascheniya: 02.02.2026). Казакова, Н.А., Никитина А.Н. Оценка и управление банковскими операционными рисками в условиях интеграции стандартов капитала //Финансовый менеджмент. №1, 2016. С.115-123. Kazakova, N.A., Nikitina A.N. Ocenka i upravlenie bankovskimi operacionnymi riskami v usloviyah integracii standartov kapitala //Finansovyy menedzhment. №1, 2016. S.115-123. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" — URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73263119/. Instrukciya Banka Rossii ot 29 noyabrya 2019 g. N 199-I "Ob obyazatel'nyh normativah i nadbavkah k normativam dostatochnosti kapitala bankov s universal'noy licenziey" — URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73263119/. Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации / Банк России. URL: https://www.cbr.ru/statistics/bank_sector/review/ (дата обращения: 02.02.2026). Statisticheskie pokazateli bankovskogo sektora Rossiyskoy Federacii / Bank Rossii. URL: https://www.cbr.ru/statistics/bank_sector/review/ (data obrascheniya: 02.02.2026). Решульская Е.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка: феномен, показатели и методы оценки/ М.А. Горский, Е.М. Решульская // Вестник Алтайской академии экономики и права. — 2020. — № 3. — URL: https://s.vaael.ru/pdf/2020/3-1/1012.pdf. (дата обращения: 02.02.2026). Reshul'skaya E.M. Finansovaya ustoychivost' kommercheskogo banka: fenomen, pokazateli i metody ocenki/ M.A. Gorskiy, E.M. Reshul'skaya // Vestnik Altayskoy akademii ekonomiki i prava. — 2020. — № 3. — URL: https://s.vaael.ru/pdf/2020/3-1/1012.pdf. (data obrascheniya: 02.02.2026). Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 15.11.2023) "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ Polozhenie Banka Rossii ot 16.12.2003 N 242-P (red. ot 15.11.2023) "Ob organizacii vnutrennego kontrolya v kreditnyh organizaciyah i bankovskih gruppah" (Zaregistrirovano v Minyuste Rossii 27.01.2004 N 5489) — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ Лебедева, А. С. Проблемы совершенствования методики анализа финансового состояния кредитных организаций / А. С. Лебедева, О. Е. Решетникова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 15 (305). — С. 327-332. — URL: https://moluch.ru/archive/305/68765. Lebedeva, A. S. Problemy sovershenstvovaniya metodiki analiza finansovogo sostoyaniya kreditnyh organizaciy / A. S. Lebedeva, O. E. Reshetnikova. — Tekst : neposredstvennyy // Molodoy uchenyy. — 2020. — № 15 (305). — S. 327-332. — URL: https://moluch.ru/archive/305/68765. Казакова Н.А. Развитие методов рейтинговой оценки банковских рисков на основе международных стандартов банковской деятельности/Казакова Н.А., Нуралиева Ч.А., Лукьянов А.В.// Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. 2018. № 3 (22). С. 26-33. Kazakova N.A. Razvitie metodov reytingovoy ocenki bankovskih riskov na osnove mezhdunarodnyh standartov bankovskoy deyatel'nosti/Kazakova N.A., Nuralieva Ch.A., Luk'yanov A.V.// Izvestiya Issyk-Kul'skogo foruma buhgalterov i auditorov stran Central'noy Azii. 2018. № 3 (22). S. 26-33. Altman, E. I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance, Vol. 23, No. 4. (Sep., 1968), pp. 589-609. — URL: https://calctopia.com/papers/Altman1968.pdf Altman, E. I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance, Vol. 23, No. 4. (Sep., 1968), pp. 589-609. — URL: https://calctopia.com/papers/Altman1968.pdf Минаков А.В., Суглобов А.Е. Управление рыночными рисками и рисками потери ликвидности коммерческими банками в условиях кризиса // Вопросы региональной экономики. 2022. № 2 (51). С. 185-194. Minakov A.V., Suglobov A.E. Upravlenie rynochnymi riskami i riskami poteri likvidnosti kommercheskimi bankami v usloviyah krizisa // Voprosy regional'noy ekonomiki. 2022. № 2 (51). S. 185-194. Егоров М.В., Пименов Д.М., Суглобов А.Е., Демина Т.Ю. Аналитические инструменты как основа эффективной деятельности внутренних аудиторов и специалистов по внутреннему контролю // Учет. Анализ. Аудит. 2022. Т. 9. № 3. С. 78-84. Egorov M.V., Pimenov D.M., Suglobov A.E., Demina T.Yu. Analiticheskie instrumenty kak osnova effektivnoy deyatel'nosti vnutrennih auditorov i specialistov po vnutrennemu kontrolyu // Uchet. Analiz. Audit. 2022. T. 9. № 3. S. 78-84. Консолидированная финансовая отчётность АО «Россельхозбанк»: официальный сайт АО «Россельхозбанк». — URL: https://www.rshb.ru/about/reports-conclusion/msfo (дата обращения: 04.02.2026). Konsolidirovannaya finansovaya otchetnost' AO «Rossel'hozbank»: oficial'nyy sayt AO «Rossel'hozbank». — URL: https://www.rshb.ru/about/reports-conclusion/msfo (data obrascheniya: 04.02.2026).