Russian Journal of Management Russian Journal of Management Russian Journal of Management 2409-6024 2500-1469 105997 10.29039/2500-1469-2025-13-10-119-130 Финансовый менеджмент Financial management Финансовый менеджмент Analysis of the tax burden of small and medium-sized businesses by constituent entities of the Russian Federation Анализ налоговой нагрузки предприятий малого и среднего бизнеса в разрезе субъектов РФ Орлова Екатерина Анатольевна Orlova Ekaterina Anatol'evna e_a_orlovaguu@mail.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Суглобова София Александровна Suglobova Sofiya Aleksandrovna suglobova_sa888@mail.ru Государственный университет управления State University of Management Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Financial University under the Government of the Russian Federation 15 11 2025 15 11 2025 13 10 119 130 31 10 2025 https://rusjm.ru/en/nauka/article/105997/view

В статье проведен расчет налоговой нагрузки субъектов малого и среднего предпринимательства в разрезе субъектов РФ за 3 года, проведен анализ полученных результатов, сделаны выводы о причинах дифференциации налоговой нагрузки по субъектам и по федеральным округам. На основе анализа изменений налогового законодательства сделан вывод о росте налоговой нагрузки на субъекты МСП в ближайшие годы.

This article calculates the tax burden for small and medium-sized businesses (SMEs) in the context of regions of Russia over a three-year period, analyzes the results, and draws conclusions about the factors contributing to the variation in tax burdens between different subjects and federal districts. Based on an analysis of changes to tax legislation, it can be concluded that the tax burden on SMEs is likely to increase in the future.

 малый и средний бизнес налоговая нагрузка поддержка МСП бюджет налог Small businesses tax burden support for SMEs budget taxes

Зотиков, Н. З. Налогообложение малого бизнеса, его роль в доходах бюджетов / Н. З. Зотиков // Вестник Евразийской науки. — 2018. — Т 10. — №1. — URL: https://esj.today/PDF/30ECVN118.pdf (дата обращения: 25.10.2025). Zotikov, N. Z. Nalogooblozhenie malogo biznesa, ego rol' v dohodah byudzhetov / N. Z. Zotikov // Vestnik Evraziyskoy nauki. — 2018. — T 10. — №1. — URL: https://esj.today/PDF/30ECVN118.pdf (data obrascheniya: 25.10.2025). ФНС раскрыла регионы с наибольшей и наименьшей налоговой нагрузкой // РБК. https://www.rbc.ru/economics/25/10/2024/6718d8e79a7947b8227e1812 FNS raskryla regiony s naibol'shey i naimen'shey nalogovoy nagruzkoy // RBK. https://www.rbc.ru/economics/25/10/2024/6718d8e79a7947b8227e1812 Рассказова И. О., Цепелев О. А. Анализ налоговой нагрузки: региональный аспект //Региональные проблемы преобразования экономики. – 2022. – №. 3 (137). – С. 124-132. Rasskazova I. O., Cepelev O. A. Analiz nalogovoy nagruzki: regional'nyy aspekt //Regional'nye problemy preobrazovaniya ekonomiki. – 2022. – №. 3 (137). – S. 124-132. Тураев Ш. Совершенствование методики расчета налоговой нагрузки //Научные исследования и инновации в индустрии 4.0. – 2022. – Т. 1. – №. 1. – С. 55-62. Turaev Sh. Sovershenstvovanie metodiki rascheta nalogovoy nagruzki //Nauchnye issledovaniya i innovacii v industrii 4.0. – 2022. – T. 1. – №. 1. – S. 55-62. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» Prikaz FNS Rossii ot 30.05.2007 N MM-3-06/333@ (red. ot 10.05.2012) «Ob utverzhdenii Koncepcii sistemy planirovaniya vyezdnyh nalogovyh proverok» Суглобов А.Е., Черкасова Ю.И., Петренко В.А. Межбюджетные отношения в Российской Федерации. -М.: Юнити-Дана, 2013. -320 с. Suglobov A.E., Cherkasova Yu.I., Petrenko V.A. Mezhbyudzhetnye otnosheniya v Rossiyskoy Federacii. -M.: Yuniti-Dana, 2013. -320 s. Черкасова Ю.И. Развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2009. № 1(337). С. 22-30. Cherkasova Yu.I. Razvitie mezhbyudzhetnyh otnosheniy v Rossiyskoy Federacii // Finansy i kredit. 2009. № 1(337). S. 22-30. Агапова Т.Н.Методика анализа структуры социально-экономических показателей //Вопросы региональной экономики. 2014. № 3(20). С. 3-9. Agapova T.N.Metodika analiza struktury social'no-ekonomicheskih pokazateley //Voprosy regional'noy ekonomiki. 2014. № 3(20). S. 3-9. Bank, S.V., Suglobov A.E. Tactical and strategic modelling of the corporate financial performance indexes // World Applied Sciences Journal. 2014. Т. 29. № 5. С. 683-688. Bank, S.V., Suglobov A.E. Tactical and strategic modelling of the corporate financial performance indexes // World Applied Sciences Journal. 2014. T. 29. № 5. S. 683-688.